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出海“挖矿”并非易事,相关风险需知悉

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2021年9月3日,国家发展和改革委员会 , 中共中央宣传部 , 中共中央网络安全和信息化委员会办公室 , 工业和信息化部 , 公安部 , 财政部 , 中国人民银行 , 国家税务总局 , 国家市场监督管理总局 , 中国银行保险监督管理委员会 , 国家能源局联合发布《关于整治虚拟货币“挖矿”活动的通知》(发改运行〔2021〕1283号),也标志着虚拟货币“挖矿”活动在中国大陆面临前所未有的最严监管,在此背景下,不少“矿工”及“挖矿”企业将目光投向海外。虽然如哈萨克斯坦、白俄罗斯等国已经对挖矿行业抛出了橄榄枝,但是出海“挖矿”也绝非易事。

据媒体保守估计,目前中国闲置的比特币矿机达到数百万台,而在全球显卡等挖矿硬件价格高涨、供不应求的情况下,从中国出口矿机不失为出海建厂挖矿的最优选择,但是矿机出海却面临着极高的法律风险。

一、需审核“矿机”能否出海 

兵马未动,粮草先行,首先面临的问题就是,挖矿的“粮草”——矿机能否能够先行出境。中国政府在《对外贸易法》、《出口管制法》、《数据安全法》等相关法律法规之中对于出口的货物、技术及服务制定有禁止出口或者限制出口的相关要求和规定。

具体到作为虚拟货币挖矿机的特种计算机及其相关组件而言,出口企业应当事先从“实物”及“所含数据”两个维度,根据现有《禁止出口货物目录》、《出口许可证管理货物目录》、《中国禁止出口限制出口技术目录》以及《两用物项和技术进出口许可证管理目录》等所需适用的出口管控目录及清单,谨慎判断拟出口矿机及其组件是否属于国家禁止出口或者需要事先办理相关出口许可手续,因为拟出境的矿机大多为二手设备,因此需要对其内部存储的相关信息等,从数据安全角度依法进行评估、检查和作出必要的处置。

虽然《关于整治虚拟货币“挖矿”活动的通知》的发布部门并不包括中国海关,但是并不意味着矿机就完全符合出口要求,必须在出境前进行审慎核对,一旦发生违反出口禁止性或者限制性规定,矿机出口企业将可能面临行政处罚,构成犯罪的还可能被追究有关刑事责任。例如,根据《出口管制法》第三十四条规定, 

“出口经营者未经许可擅自出口管制物项;或者超出出口许可证件规定的许可范围出口管制物项;又或者出口禁止出口的管制物项的,可处以责令停止违法行为,没收违法所得,违法经营额五十万元以上的,并处违法经营额五倍以上十倍以下罚款;没有违法经营额或者违法经营额不足五十万元的,并处五十万元以上五百万元以下罚款;情节严重的,责令停业整顿,直至吊销相关管制物项出口经营资格。” 

此外,如出口企业或人员实施瞒报或者伪报等具有主观故意的逃避海关监管的走私行为时,可能构成走私国家禁止进出口的货物、物品罪,根据《刑法》第一百五十一条第三款规定,将被处以五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金;情节严重的,处五年以上有期徒刑,并处罚金。 

二、需按规进行价格申报

如果价格申报不慎也同样面临行政乃至刑事处罚,包括骗取出口退税及走私罪。 

(1)骗取出口退税。

如果从事矿机出口企业不向中国海关如实申报成交价格(包括所选用贸易术语项下的运费及保费等价格构成因素),则可能导致高报价格骗取出口退税或者影响国家外汇管理。 

根据《海关行政处罚实施条例》第十五条(五)的规定,海关可以对出口企业作出行政处罚,没收违法所得,处以申报价格10%以上50%以下罚款。从中国海关执法实践来看,只要申报不实行为对国家外汇、出口退税管理可能造成影响即可作出处罚,并不需要该申报不实行为对国家外汇、出口退税管理造成实际危害后果。 

此外,如果构成骗取出口退税犯罪,则根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条以及《刑法》第二百零四条第一款的规定,面临最高被处以十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产的刑事处罚。 

(2)走私罪。

有出口必然有进口,矿机的进口国/地区海关同样需要依据进口矿机的实际成交价格为基础进行价格审查并征收关税等进口税。 

2020年4月,深圳法院做出裁判,比特蜜蜂公司老板被告人庄海生向比特大陆公司订购蚂蚁矿机,并将香港仓库作为收货地点,香港仓库收到货后,被告人安排货物运输及报关,并提供相关货物的报关信息。但其商议的商议报关价格明显低于实际成交价,将蚂蚁矿机报关进口。经深圳海关计核,30013台蚂蚁矿机涉嫌偷逃应缴税款1588535.75元人民币,最终判定被告单位深圳比特蜜蜂创新科技有限公司犯走私普通货物罪,判处罚金人民币一百六十万元;被告人庄海生犯走私普通货物罪,判处有期徒刑三年。 

三、确认进口国旧设备进口的规定

对于二手旧矿机而言,在出口时还应避免设备被认定为“固体垃圾”。中国在这方面起步较晚,在2021年才开始全面禁止任何固体废弃物入境。很多国家对废弃物入境早有限制规定,但是部分国家对于“旧”与“废”判定的标准并不明确。

因此,二手矿机出口企业必须谨慎,必须要结合拟出口矿机及组件等的实际状态,事先确认是否符合进口国有关旧设备进口的规定,避免货到口岸后,被进口国海关认定为属于固体废弃物,以致面临被要求退运或者被就地处置的风险。

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